智税猫财税税务师张小军：如何利用税筹降低税收成本

这两年企业受到疫情的冲击，经营面临极大的困难和挑战，这种情况企业如何降低税收成本，实现盈利呢？

疫情发生后，大部分企业收入大量减少，成本却不断的增加，如何能够走出困境？思考下，当咱们企业无法从外部获取盈利的时候，有没有可能从内部进行优化呢？

内部优化遵从成本效益原则，在降低企业成本的同时放大企业利润。当咱们在考虑成本的时候，税收成本毋庸置疑的成为企业重要的成本。

从下面4个方面咱们可以来优化企业税收成本。

第一，充分利用税收优惠政策，减轻企业税负。像各级政府在批准的管理权限内对某些纳税人或课税对象给予的税收减免这种政策信息一定要知晓；

第二，积极寻找合适的税收优惠政策。如有打算注册新公司可以考虑税收优惠地区注册，政策返税地区注册可以为企业节省更多税金；

第三，不应该缴纳的税绝不多交。管理者要多与企业会计进行沟通，告知会计一定要将税收政策理解要到位，不属于混合销售的产品一定要修改为兼营不同税率的产品或者服务应分别核算，不然就会多缴纳增值税；

第四，经营决策与商业模式考虑税收成本。要知道经营决策和商业模式的不同，将直接影响税务成本。举个例子，咱们去逛商场口渴了想喝点什么，转了一圈发现商场里销售现榨的橙汁且提供免费喝橙汁的桌子椅子，你买了一杯并坐来了休息了一会。

咱们思考这种现榨的橙汁和外面瓶装或者杯装的橙汁在税收上面有什么不一样吗？

瓶装或者杯装的橙汁，都是按照销售货物13%缴纳增值税；而在商场里设立一个提供餐饮的场所，在一个有桌子椅子的地方，顾客可以坐下来喝橙汁。这种可以注册为餐饮企业，售卖橙汁只需要按照餐饮服务6%缴纳增值税。这就是不同的商业模式导致的。

企业在实际发展过程中，会遇到哪些税务风险呢？

从市场宏观层面来说，税收政策的变化会产生部分税务风险；在企业内部出现的经营管理也会频繁出现税务风险，比如：合同条款未规定价格和增值税税额，造成多缴印花税；合同未约定发票类型，造成少抵扣增值税进项税额；业务不同未将合同及时传递给财务不同，造成漏缴印花税等等。

对于企业发展的建议

在谈企业发展的时候不能只考虑收入增加利润增长，要去考虑企业税收风险，不然再漂亮的方案，如果税收风险很大，就毫无意义。建议企业在制定计划的时候寻求专业财税机构的意见，在税收方面实现一票否决制度，这样才能发展的越来越好。

对于大多数客户来讲，税务筹划是刚需，建立在合法合规基础上的税务筹划，才能最大化解决客户的需求，智税猫财税经过十年的业务沉淀，组建的税务筹划团队，针对不同行业、不同需求为您个性化定制税筹方案，不再花冤枉钱！

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