重磅:2020年元旦起 美国新税法正式实施:在中国隐瞒账户 或面临重罚以及

重磅：2020年元旦起，美国新税法正式实施：在中国隐瞒账户，或面临重罚和监禁！

2020年1月1日起，美国新税法正式实施。海外账户超过10000美元但未申报者将受到严厉处罚。大家一定要老老实实申报海外资产！

你在美国以外有银行账户吗？你向国税局申报了吗？

美国是全球税，众所周知。之前，也许我们没当回事，但是从下个月，2020年1月起，国税局将出大招，正式开始“秋后算账”！你可能会发现，你的资金从2020年开始就被冻结了。

1.隐瞒中国户口，恐怕会被判5年，绿卡也不保。

2019年7月8日，居住在北卡罗来纳州夏洛特市的59岁中国公民丽丽(Lili)在联邦法院出庭并认罪。

她持有美国绿卡，承认她在中国的一家金融机构有超过10，000美元的账户，并且没有向财政部报告外国银行和金融账户表(FBAR)。然后她被联邦政府起诉了。

在北卡罗来纳州深圳的联邦法院出庭，等待她的是最高5年监禁和25万元罚款。

认罪后，他被迫交出自己和儿子名下的几处房产、豪车和300万现金。

2.美国税法规外资产超过1万元必须申报！

只有1万美元，为什么要面临这么重的处罚？

其实是因为莉莉违反了美国海外资产申报3354的“FBAR”条款。

根据美国法规《银行保密法》(银行保密法案):

在美国纳税的居民拥有或控制海外金融账户，如果所有账户的总和超过相当于10，000美元的存款额，这些个人必须向美国财政部的金融账户报告，即外国银行和金融账户报告(简称FBAR)。

影响人群：

美国公民，永久居民(绿卡)

申报内容：

申请人的基本信息，除金融机构名称、地址、账户类型、账号和当年最高年余额外。

处罚：

根据美国法律，民事和刑事处罚可以同时进行。

未申报境外金融账户民事责任的追溯期限为6年。

n如果您故意不报告，您将被罚款100，000美元或账户金额的50%(以较高者为准)。

n如果你没有故意报告，你将被罚款10，000美元。

刑事处罚是最高10年的监禁。

此外，美国另一部更严格、对民众影响更广的新税法将于下月正式实施，更多华人将受到影响。

3.《海外账户纳税法案》下个月正式实施！

所有美国公民、美国绿卡持有者和生活在美国的人请注意：

从2019年12月31日开始，美国国税局将最终结束其《海外账户纳税法案》的长期宽限期(FATCA“肥咖”条款)。

一旦宽限期结束，只要你的账户符合“美国身份”(后面会详细解释)，你就必须提供美国税号(TIN)。如果发现海外账户未申报，除了高额罚款，你的账户还会被国税局冻结，甚至面临刑事处罚！

这意味着想要避免账户被冻结的美国纳税人现在只有不到一周的时间来应对可能的后果。

《海外账户纳税法案》(FATCA)主要内容：

英文《外国账户税收遵从法》的全称，在华人圈子里也被称为“肥咖条款”。《外国账户纳税法案》(ForeignAccountTaxPaymentAct，FATCA)是美国的一项新法律，其目的是确保美国政府能够对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应的税收。

1.针对美国纳税人

条款要求所有美国纳税人，每年报告在美国境外持有的所有资产，如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户，就会受到处罚：

n如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款

n如IRS通知后还是未申报，可高达5万美元罚款

n如少报或漏报，可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金

2.针对海外金融机构：

外国实体/非实体的金融机构，像银行、证券、投资投顾等，也必须向美国国税局(IRS)披露「美国纳税人」个人数据及其在银行持有的资产价值。

披露的信息包括，每年报告美国人在其机构的持有人的姓名、地址、税务识别号码(TIN)、帐户余额、以及该年度账户上的存款和取款等交易记录。

不配合美国国税局要求的外国金融机构，不仅将被排除在美国市场之外，该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

如果美国公民或公司未能遵守这一新规的要求，就必须向IRS提供合理的解释，否则将面临账户被冻结的风险，在极端情况下，还会受到刑事起诉。

条款颁布时间：

颁布于2010年3月18日，2014年生效运行，目前已有113个国家与地区加入，包括中国。

美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效)，外国金融机构只有在已有记录的情况下，才被要求提供美国客户的信息。

正式执行时间：

2020年1月开始，正式全面执行

受影响人群：

1.美国公民

2.持有绿卡的永居公民

3.外国人于课税的日历年在美停留超31天，且3年内在美居留天数加权达183天（本年度停留天数乘1，上年停留天数乘1/3，前年停留天数乘1/6）

当然，冲击最大的是那些在美国境外拥有非法所得，并试图把这些资产藏在美国的人。

豁免情况：

A或G签证（但不包括A-3或G-5）的美国个人，持有J或Q签证的美国教师或实习生，持有F、J、M、或Q签证，或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员，不受183天规则限制。

需申报的项目：

为投资而持有的外国金融账户；

外国非账户资产，例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益；

不仅指银行账户，还包括退休账户和人寿保险计划。

(美国金融机构的海外分公司可豁免)

下列任一编码均可用作美国税号TIN：

1.EIN雇主识别码（是美国联邦税务局识别每个公司纳税人的编号）

2.ITIN个人纳税人识别号（非美国公民没有SSN社安号但又有报税需求的个人设立的报税号）

3.SSN社会安全号码

新法意义：

旨在防止美国公司和个人在非美国境内藏匿资产；

为逃避或逃避缴纳美国税款而开设的帐户；

通过对这些外国持有的资产征税，美国增加了收入来源，这些收入被用于刺激就业的激励账户。

4、你需要申报吗？

那我们改如何判断自己的账户海外账户，符合“美国人身份”呢？（《海外账户纳税法案》适用对象）

有7大标准：

1.账户持有人，是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)

2.账户持有人出生地是否在美国

3.是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);

4.是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)

5.是否有汇款到美国帐户的记录

6.一个“由他人代理”的美国地址

7.是否有授权拥有美国地址的人代收邮件

特别提醒：

如果你只拥有其中一项标记，并不意味着你的账户符合“美国人身份”，但会提醒国税局必须给予更仔细的审查。

一旦你的账户符合FATCA认定的“美国人身份”，无论是在中国、英国、法国，都可能都将逃不出美国税务局（IRS）的监控范围。

下面我们具体来看看，新法针对人群的申报标准，请小伙伴们对号入座。

1、住在海外（美国境外）必须申报情况：(连续12个月在美国境外居住至少330天)

n已婚

提交了联合所得税申报表；

指定的外国金融资产总值在纳税年度最后一天超$400,000，或该年任何时候超$600,000；

配偶中一人居海外也适用。

n非提交联合所得税申报表的已婚人士

指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$200,000，或该年任何时候超$300,000。

2、住在美国境内必须申报情况：

n未婚，且在纳税年度最后一天，美国境外金融资产的总价值超$50,000，或在纳税年度中的任何时候超$75,000。

n已婚，提交联合所得税申报表，且指定的美国境外金融资产的总值在纳税年度最后一天超$100,000，或者在纳税年度的任何时候超$150,000。

n已婚，分别提交所得税申报表，且指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$50,000，或在纳税年度任何时候超$75,000。

5、哪些华人需特别注意？

《海外账户纳税法案》是否与你有关取决于两点：

n你在美国之外是否有大量资产

n资产所在国，是否与美国签订FATCA(包括港澳台在内的中国、日本、南韩、瑞士、百慕大、开曼等世界绝大多数国家均适用)

但下面这些人群，则需特别注意，举例来讲，可以自查的点包括：

1.来美国之前有高额财产的人。退休金也算、亲戚赠与或遗产

2、高收入者。拥有包括银行、股票、地产(所产生的收益)在内的海外资产配置

3、用美国护照在美国境外开户，或在开户时填写美国联络资料者

4、有在已被美国政府盯上的银行开户。如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户

5、美国境外开帐户、用信用卡在美国消费者（例如持中国双币卡在美国消费）

6、汇款进出美国频繁者和突然有大笔汇款进出者

7、开豪华车的「税表穷人」

6、如何应对：

“FATCA肥咖条款”和“FBAR肥爸条款”，都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产，尽管两表很多资讯重复，但皆须申报!

如何做：

n赶紧联系自己的会计师，补所欠税务

n筹划第二身份规划和海外信托规划

总之各位美国纳税义务人，一定要向IRS诚实申报海外资产，千万别心存侥幸喔！

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