这项退税是必须的吗？我可以不申请退吗？

情形一：老师，我刚刚做完了2021年度的企业所得税汇算清缴，但是发现需要退税6万元。这项退税是必须的吗?我可以不申请退吗?

答复：是必须的。

自2021年度汇缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

企业所得税汇缴通过电了税务局申报的，纳税人一旦汇缴产生多缴税款，系统自动提示纳税人有多缴税金是否办理网上退税信息，纳税人通过电子税务局可以直接申请企业所得税汇缴退税，申请信息直接与金三税务端的审核链接，无需纳税人上门申请办理退税。

参考：

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)第二条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

情形二、老师，我申报完了上个月增值税后，发现我企业符合增值税留抵退税条件，而且可以退税6万元。这项退税是必须的吗?我可以不申请退吗?

答复：纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。当然国家鼓励纳税人应享尽享税收红利。

参考：

财政部、税务总局联合发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)第十一条规定，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，至每月最后一个工作日。

纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合本公告第一条和第二条相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。

情形三、老师，我打开手机APP办理个人所得税年度汇算，发现可以退税6万元。这项退税是必须的吗?我可以不申请退吗?

答复：是的，申请退税是纳税人的权利，你可以放弃退税。放弃退税的可以免于办理个税汇算。

选择放弃退税后，你可以再次申请退税，但您需在税收征管法规定的3年期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

参考一：

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)第二条：无需办理年度汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;

(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

参考二：

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

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