代理记账：企业大征期报税注意事项

大征期报税需要注意很多问题，为了避免财务风险，建议中小企业能对此进行了解，避免不当的报税对企业经营造成麻烦。

一、“大征期”不仅要申报企业各类税种，并且还要申报财务报表(包括：资产负债表和利润表)。因此，企业在申报之前一定要保证申报季度的上月的账目数据完整，因为财务报表能够直接影响到申报预缴企业所得税的数额。

二、每年企业都会进行四次季度申报，企业所得税申报为预缴形式。即：税款只是先按当时数据缴纳，最终数据是在年终汇算清缴的时再做多退少补。智税猫财税建议：企业所得税前期应尽量控制成本，避免出现多预缴的情况。因为，一般情况下汇算清缴的过程中，如果做退税，那么就会涉及到会涉及查账，约谈法人，采集人员信息等问题，所以控制在汇算清缴时直接补缴企业所得税是最简单的方法。

三、企业会计在申报之前，应该尽量先查看企业开票额，小规模纳税企业看三个月的，一般纳税人企业要看当月的。通过打开税控盘里的“报税处理-选择月份-所属税期为本月累计”，打印保存发票汇总表，后期钉入财务报表账本。申报数据看“实际销售金额”和“实际销项税额”的数，这两个数据是最终填报增值税的依据。

四、如果您的企业属于一般纳税人企业，那么在开票的过程中会由于所属业务不同，其税率也有差异，所以在填写财务报表的时候位置会有所偏差，否则会导致申报时出现错误，如果要修改的话会要求到窗口进行申报或者改表。

五、一般人企业在申报之前还会涉及到进项税认证的问题，要把开进来的增值税专票在“增值税发票选择确认平台”上，用税控盘确认勾选需要在当月认证的发票及税额，这一步决定当月增值税缴纳的多少。确认完之后一定要打印确认结果及明细，这个是填入申报表进项抵扣的依据，并且后期钉入财务报表账本。

六、企业在做附加税申报的时候，因为开票免税额的政策，一般纳税人企业在月开票额没有达到10万、小规模在季度开票数额不达到30万，就可以选择减免两费。系统中默认是企业放弃减免的，因此无需需更正申报数据。

七、文化事业建设税是需要特别注意的一个税种，因为开票的时候涉及到广告文化项目，如果在申报中并没有开具相关项目的发票，则该税种零报。此类税种并不是所有企业都有的，因此如果在税种核定的时候并没有此税种，那么就不用申报;对于已经进行过此类税种核定的企业，一定要做申报，否则过了大征期，可能会导致逾期未申报，此时就需要到窗口进行补申报了，情节严重的话还会有罚款。

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