深圳个人所得税和企业所得税税收优惠政策？

相信大家每个月最期待的是拿到工资条和工资的那一刻。都希望能拿到企业所说的那个数字，但现实中大家都要交各种费用，实际工资往往少很多。

而这些费用往往都体现在工资条中，工资条不仅能反映员工每月工资总额，还能判断是否低于最低工资标准，企业有没有在工扣除员工的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金以及个人所得税。

为偷逃个人所得税和企业所得税，有一些企业在工资表上大做“文章”，虚列工资等，转移资金用于私设“小金库”。

企业万不可贪小利，惹大祸

1、深圳市税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查，查实该企业通过工资单造假方式，少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元，罚款25万元的处理决定。

2、2018年 一公司伪造工资表，被判处有期徒刑1年6个月并处罚金10000元。

3、某公司2011年为逃税虚列工资被罚30万!

4、广东某企业2014-2016年间，虚列10多名企业人员，并且分解工资，以此虚增工资费用60多万元，偷逃个人所得税20多万元，被罚款共计40多万元

5、前段时间，深圳人社局公布了多家单位仍未按规定缴纳社会保险，对其违法行为被公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布!

再次提醒!社保严管来了!企业不合规风险很大

1、各职能部门实现信息互通互联，个税、社保各项数据将实现比对

通知明确：人社部门会将社保相关数据传递给税务部门实现数据共享。届时，企业个税、社保申报数据将实现比对，以后不缴社保，或者少缴的企业一个都跑不掉。

2、建立社保黑名单制度，少缴、漏缴将受到跨部门联合惩戒

28部委联合签署了《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》，对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒。

3、不合规缴纳社保，将会面临承担巨额的滞纳金以及行政处罚

4、不给员工缴纳社保，企业不仅要全额承担员工社会保险等相关报销费用，还将面临支付经济补偿

有以下六种行为的企业要注意了!

1、按最低基数为员工缴社保的

2、利用他人身份信息列支成本，逃避缴纳社保的

建筑用工实名制已经在路上，并且社保入税后，税局掌握着所以的缴纳信息，此路不通。

3、与员工签订自愿放弃缴纳社保的声明的

4、因为员工自己不想缴社保，就不缴社保的

5、拒绝给员工缴社保，或用补贴的形式，而不为员工缴社保的

6、不给试用期员工缴社保的

企业一旦进入社保黑名单，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持，优惠政策支持，政府采购，政府项目合作，融资授信，保险购买，企业认证，评选表彰，土地供应，招标投标，乃至重组上市等方面受到限制或禁止，而失信企业的直接责任人，也将限制乘坐坐飞机和高铁。

毫不夸张的说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业和个人将寸步难行!

员工不愿意缴社保自愿放弃，企业仍将面临补缴、罚款+滞纳金

案例：

海底捞于2018年9月12日向香港联交所提交全球发售文件，披露存在未及时缴纳社会保险及住房公积金供款的情况，针对缴纳不足部分补计提2015年-2018年上半年共计10990万元。

案例分析：

1、海底捞大量职工为服务员，这一职业存在流动性高的特点，在社保缴纳的操作上比稳定性较强的职业更有难度，这也是海底捞轻易放弃缴纳该部分员工社保的原因之一，比起缴纳社保，直接给职工提供等值的其他福利更为便利。

2、很多服务员的劳动者文化程度较低，在求职过程中处于弱势，为了顺利谋得职位，在求职时会主动提出放弃缴纳社保。

3、比起社保福利，很多职工更倾向于眼前的到手工资，或觉得在工作地缴纳高费用社保弊大于利，从而放弃社保选择了等值的其他福利。

但是，员工是没有“自愿放弃社保”的权利的，换句话说，员工自愿放弃社保的口头承诺、书面承诺都不具法律效应，一旦发现，企业面临补缴、罚款、滞纳金。

因此，企业一定要合规缴纳社保，避免因小失大，给企业带来税收风险，造成更多的经济损失。

以下4种企业特别注意，社保千万别这么缴!

1、长期按照最低标准申报社保的企业

社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。

以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。

2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业

这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。

你的工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。

3、拒缴社保费的企业

以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。

现在要注意了，税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业征收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。

只要给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着，你延期申报，不申报，不仅影响你信用，更可怕的是，可能限制开票，反正管制的方法就比社保征收多多了。

4、不规范缴纳社保的企业

至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业，也需要审时度势、顺势而为，提早自查以降低企业风险。

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