知识分享 | 冬天到了，必不可少的供暖环节还隐藏着这样的秘密！

案例分享：某供暖器材专营销售公司（商业一般纳税人），2019年5月购进每组暖气片的平均单价为3000元（不含税），平均售价为3050元（不含税），另外每组向客户收取234元的安装、调试费，安装调试耗用的材料为35.1元（含税）。

首先我们分析得出这属于商业企业发生的混合销售行为，应按13%税率计算交纳增值税。正常情况下，销售并安装。

调试每组暖气片应缴纳的增值税=3050*13%+234/（1+13%）*13%-3000*13%-35.1/（1+13%）*13%=423.42-394.04=29.38（元）

根据以上分析我们团队给出了以下纳税筹划！可降低税负百分之七十左右！！

安装调试是营业税项目，如果成立一个独立的售后服务公司（成为增值税小规模纳税义务人），深圳出口退税培训，由售后服务公司直接为客户安装、调试并收取安装、调试费，单独计算并按照小规模纳税义务人缴纳增值税。

销售一组暖气片应缴纳的增值税=3050*13%-3000*13%=6.5（元）

安装、调试一组暖气片缴纳增值税=234/（1+1%）*1%=2.32（元）

合计应缴纳税收（不包括城建税等）=6.5+2.32=8.82（元）

节税=29.38-8.82=20.56（元）

节税比例达到69.98%！！！

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