企业出口退税与缴税相关问题处理

企业出口不简单，退税缴税都是问题。怎么退税？怎么缴税？哪种税率？怎么计算？啊，我的脑袋都不够用了！我该怎么办？不用担心，智税猫财税（y5663.com/）小编为你处理企业出口退税与缴税的问题。

问题1、关于外贸公司退税，很多人说生产企业单独成立外贸公司会多退税是什么道理？

按照我的理解，生产企业退税额按照FOB金额为基数，而外贸公司退税需要除以1.17进行退税，该基数会小于生产企业退税基数，退税额应当少才是？ 或者说是要求工厂虚开发票，但是这是违法，其二也要给工厂补交一定的税额，再说一般长期存在并发展的工厂并不能胡乱虚开。

小编回答：外贸企业的应退税额计算公式和生产企业完全不同，适用“先征后退”的计算办法，是直接用购产品的不含税价格乘以退税率。而生产企业是用“免抵退”计算办法。在计算的过程中，如果生产企业不涉及内销业务，那就根本就不能进行进项抵扣。

问题2、外贸公司退税基数是按照进项发票来进行退税。

打个比方： 当次采购成本为117元，出口外汇收入为120元，那么当次退税额应为117/1.17*0.17=17元。实际利润为： 120-117+17=20元。这里有个问题，外贸公司出口在贴税的情况下，即收汇金额小于117元，退税基数是按照收汇金额呢还是仍然按照工厂给的发票？ 如果外汇收入远大于采购成本，比如本次外汇收入300元，是否依然免征销项税，只有企业所得税？

小编回答：退税基数绝对是按照发票金额来。如果远大于采购成本，当然还是免征。不过如果外贸企业收汇大于正常水平（也就是税负很低，低于正常水平），那国税部门会对你进行相关查验，当然，这个也视不同地方的国税政策和专管员心情。

问题3、生产企业实行免抵退政策，这里的免是指免除生产销售过程中产生的所有的增值税么？

比如当次出口收汇（以FOB计算） 150 USD*6.8=1020 元，生产成本为900元。 进项发票（含进项税）为800元。 那么本次应征销项税额是否为零?

小编回答：生产企业出口退税的“免”是指免征出口销售环节的增值税。从理论上来说，出口的销项税额是为0。但在实际操作过程中，由于出口货物的从生产到销售的过程中产生了很多不可计算的增值税（比如某些低值易耗品所承担的增值税、所承担的增值税又缴纳了企业所得税等等），所以税法的规定是通过一系列的公式来计算免抵税额和应退税额，而避开了出口销售环节增值税的计算环节（也就是说，你计算出口销售环节的增值税额根本没有意义），你只需要知道你当期的免抵税额和应退税额就行了。至于具体的计算公式，你可以看看税法，不是很复杂，不多说了。

问题4、 生产企业自营出口产品，除了以年为单位争取企业所得税，（教育税，房产税，车船税除外）还应当缴纳哪些税额？

小编回答：还需要缴纳什么税视你的企业类型业务而定，如果全部业务只有自营出口产品，没有其他业务，那么你们可能涉及的是增值税、企业所得税、关税、消费税。有没有关税和消费税取决于你的产品原材料是不是来料加工的或者是不是消费税应税品种。

企业出口退税与缴税的问题小编已经解决了，你明白了吗？

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