征期内纳税人需要注意的问题

10月之初，十一假期刚刚结束，又是一个税收征期开始了，尤其本月征期需要注意很多问题，往往很多初创企业对于征期需要注意的问题却不太关注，有些问题会导致企业不能正常申报纳税，导致产生罚款、滞纳金等。很多初创企业对征期报税和税控之间的的联系不够了解，都是一些很小的问题点，但是后果不只是更会影响企业开票，严重的产生罚款，影响企业信用等级等。

征期方面：分为大征期和小征期。大征期又称季报，申报时间一般是在每年的1月、4月、7月、10月的1-15号左右，需要申报上一季度的税种有增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、工会经费等以及财务报表（资产负债表和利润表）。注意工会经费只有老企业才会有的税种，大征期一定确保自己的企业税种申报完成，切勿漏报错报，给企业代来不必要的麻烦。

小征期也就是月报，是每个月都需要申报的，申报纳税时间也是在每个月的1-15号左右，企业需要申报的税种有增值税，附加税和个人所得税。

申报企业类型又分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人在小征期需要申报增值税、附加税和个人所得税，所得税只有季度才申报；小规模在小征期则只需要申报个人所得税即可。

所以，企业在申报过程中，要根据自己的企业类型和实际情况，切记漏报税种，不然过了征期，需要去税务大厅补申报，税务大厅会根据企业漏报情况处200-2000元不等的罚款，如果有税金，也会产生滞纳金。

税控方面：在征期开始每月的1号，有税控开票系统的企业需要操作税控的清卡，根据税控器的不同叫法也有小部分区分，航天金税版的是网上“抄报和远程清卡”；百旺金赋版是“上报汇总和反写”UKEY是“上报汇总和反写监控”。

小规模纳税人在小征期的时候，可以直接抄报清卡，在纳税人登录系统的时候一般网络正常的情况下，系统会自动上报自动清卡；在大征期的流程为先税控抄报--再会计报税-再税控清卡。很多企业在大征期和小征期没有转换过来，很容易忽略清卡这一步。

正常在征期之内清卡不成功，会导致税控开票系统直接锁死，无法进行开票；一旦税控锁死则需要财务人员带营业执照副本原件、公章、税控盘及本人身份证原件提前约号，到税务大厅解锁之后才能正常操作开票系统，有些地方税务局会产生50-200不等的罚款。

与小规模企业不同，一般纳税人企业没有大小征期的区分，每个月的程序都是先抄报税控-会计报税-报税成功再清卡。注意，如果税控不能正常抄报，在电子税务局上报税是申报不过去的，所以，每个月月初的保持税控抄报清卡，保持企业税务正常申报。

注意：一般征期开始之初申报系统不太稳定，小编建议，在征期的第一天不要报税；开票系统操作之后，要在报税处理中的状态查询当中查看“开票截止日期”，确定时间为下个月征期的最后一天，且税务资料都显示无，以免因为网络等原因清卡不成功导致税控锁死。

在报税完成之后，一定要打印下载税务报表，留档，查看税款扣

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