如何在财政和税收处理中处理库存损失

我们中的许多人对本主题中提到的问题不太清楚，我们对它们的理解不透彻，但它们都与我们的生活有关，有必要了解今天，智税猫财税小编组织了相关的知识，下面让我们看一下。

在处理库存损失时，会计系统规定：因为可以预见库存可能遭受损失或不符合市场价格的，出于会计“谨慎”考虑，企业应在期末计提“存货跌价准备金”，但在税法中不予确认；对于正常的存货损失，应以会计处理处理方法等同于税法，直接从当年利润中扣除；对于存货的异常损失，在两种情况下直接从当年利润中扣除会计处理，即自然灾害造成的损失记为“营业费用”从保险公司扣除赔偿金后公司等，以及因管理不善而造成的商品失窃或变质所造成的损失，在扣除负责人的补偿后记作“管理费用”。一，存货损失的税收处理方法一，企业购进增值税异常亏损的商品，其进项税额不从进项税额中扣除。企业在货物非正常损失前已实际申报减免的进项税额，应当在该批次非正常损失期间转出该批次货物的进项税额。货物发生。2.关于所得税，如果存货具有第13号命令中确定的证据，则将库存由于“管理不善”而记为“管理费用”，而由于“自然灾害”而记为“营业外费用”。经税务机关审核后，可以在当期税前扣除。2.存货损失的会计处理内资企业为一般纳税人。20×6年不包括下列经济业务的会计利润为200万元。应付的增值税已全额支付。其他会计信息反映情况如下：计提存货跌价准备15万元。仓库业务员王某放宽了责任，导致仓库中的原材料被盗。经调查，该材料的账面价值为5万元（含运费4650元）；意外火灾造成的库存产品全部烧毁，产成品异常损失40万元。据了解，全年消耗的库存总额为500万元，年生产成本为800万元。12月份，8月份采购的一批物料亏损（扣除进项税额），库存亏损9万元。发现这是固定数额内的自然损失；上述材料的进项税率为17％，未考虑其他税费和税收调整。根据以上材料，企业应进行以下会计处理：1.库存降价准备金仅影响应纳税所得额，即应纳税所得额捐赠15万元，不影响会计利润，因此无需输入帐户。;2.赃物进项税额的转移=（50000-4650）×17％+4650÷（1-7％）×7％=8059.50（元）借款：未决财产损失溢价58059.50贷款：原材料应为50000已付税费-应交增值税（进项税转出）8059.5020×经董事会于2006年12月20日批准，王某赔偿2万元，并报税务机关批准后，借款：经营费用38059.50其他应收款-王20000贷：未决财产损失58059.503。销毁销毁成品的进项税额转出额=（成品损失额×年消费库存额÷年生产成本额）×适用税率=（40×500÷800）×17％=4.25（万元）借款：未决财产损失442500贷款：成品400,000应付税款-应付增值税（进项税转出）4250020×2006年12月20日，经董事会批准和税务机关批准，借款：营业外支出442500贷款：未决财产损失4425004。当计入损失时：借款：未决财产损失105300贷款：原材料90,000应交税费---增值税（转出的进项税额）15300在固定金额之内合理的损失，是正常的损失，无需向税务机关报告，在当年所得税前直接扣除，借款：管理费---固定损失105300贷款：待定财产损失105300根据上述规定企业应缴纳增值税=8059.50+42500+15300=65859.50（元），应纳税所得额=2000000+150000-38059.50-442500-105300=1564140.50（元），应交所得税=1564140.50×33％=516166.37（元）。需要说明的是，如果上述异常损失在本年度没有上报税务机关批准的，则本年度及以后年度不予扣除；对于正常损失，尽管缺少批准程序，但必须在证据确定后予以确认。扣除。