您知道这些与“五险一金”有关的税收问题吗？

1.在计算综合收入时，可以从应纳税所得额中扣除符合条件的“三险一金”特别扣除额。

根据《个人所得税法》第六条第一款：（一）居民个人的综合收入，每个纳税年度的收入额扣除费用6万元和专项费用。扣除额和特别附加扣除额，依法确定的扣除后的余额为应纳税所得额。

本条第一款第一款所规定的特殊扣除，包括居民基本养老保险，基本医疗保险，失业保险等社会保险费以及居民根据住房缴纳的住房公积金。和国家规定的标准。

（1）为什么只能扣除“三险一金”？

答案：生育保险和工伤保险均由企业承担，个人无需支付费用，因此个人不得在扣除个人所得税之前扣除。

（2）扣除标准是什么？

根据财政部国家税务总局关于基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金相关个人所得税政策的通知（财税）[2006]第10号）：

1。企业和事业单位按照国家或省（自治区，直辖市）规定的缴费比例或办法实际缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费，免征个人收入。税;省（自治区，直辖市）人民政府规定从个人应税所得中扣除基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费的缴费比例或者实际缴纳比例。

支付基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费超过规定比例和标准的企业，事业单位和个人，应当将其超出部分计入个人当期工资和工资收入，征收个人所得税。

2。根据《住房公积金管理条例》，《建设部，财政部和中国人民银行关于若干办法的指导意见》等规定的精神《住房公积金管理中的特殊问题》（建金管[2005]5号）等。允许单位和个人扣除个人从住房公积金中获得的应税收入实际上支付了该雇员上一年平均月薪的12％以内。单位和个人职工缴纳的住房公积金的平均月薪，不得超过职工所在城市前一年职工平均月薪的3倍，具体执行标准规定。各地的有关规定。

单位和个人超过上述规定比例和标准支付的住房公积金，应当将其超出部分计入个人当期工资和工资收入，并缴纳个人所得税。

第二，当个人实际获得或提取“五险一金”时，只要符合条件，就可以免征个人所得税。

（1），基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金

根据《财政部国家税务总局基本养老保险费，基本《医疗保险费》《关于失业保险费住房公积金个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）第3条：个人实际领取（缴纳）原始基本养老保险金，基本医疗保险基金，失业信息保险基金和住房公积金当时免征个人所得税。

（2），深圳市生育保险性质的补贴

根据《财政部国家税务总局关于深圳市补贴和个人所得税政策的通知》《生育医疗费》（财税[2008]8号）规定，生育妇女按照制定的生育保险办法领取生育标志，生育医疗费或者其他具有生育保险性质的补贴或补助金的，由县级以上人民政府依照国家有关规定免征个人所得税。

（3）。工伤劳动者获得的工伤保险金

根据《关于工伤劳动者获得的工伤保险金个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕No。。40）规定：“

1。受伤的工人及其近亲属可享受根据“工伤保险条例”（国务院令第586）。/2.本通知第1条所述的工伤保险福利包括一次性伤残补贴和受伤工人根据《工伤保险条例》获得的伤残深圳贴（国务院令第586号），一次性工伤医疗补助，一次性伤残就业补助，工伤医疗，住院食品补助，出国就诊医疗交通费，工伤康复费用，辅助设备费用，生活护理费用等以及因工作造成的雇员死亡，其近亲根据《工伤保险条例》获得fun葬补贴，家属抚恤金和一次性工作死亡补贴（国家理事会第586号命令。

3。该通知自2011年起发布，自2011年1月1日起实施。对于2011年1月1日以后的税收，纳税人将向主管税务机关提出申请，主管税务机关将根据有关规定予以退还。/p>

4。个人个人可以从生产和经营收入中扣除工商户为业主和雇员支付的合格的“五险一金”

“个体工商户个人所得税”办法》（国家税务总局令第35号）第22条规定：“个体工商户按照范围和标准，为其所有者和职工缴纳基本养老保险，基本医疗保险，失业保险。国务院有关主管部门或省人民政府规定，可以扣除生育保险费，工伤保险费和住房公积金。

补充养老保险费和补充个体工商户为职工支付的医疗保险费为：根据不超过雇员总工资5％的标准扣除的；超出部分不得扣除。

个体企业所有者支付的补充养老保险费和补充医疗保险费是根据上一年当地（地级市）平均社会工资的3倍计算的，且不得超过此计算基础。5％标准内的部分将根据实际情况扣除；超出部分不可扣除。“