财务和税务提示：扣税前有4种特殊情况！

I。问：我公司准备根据董事会的决议，准备成立一家新企业，对启动费无法获得的发票进行税收处理。

由于尚未获得新的企业名称和税号，因此无法开具以新公司为抬头的发票，因此获得了以公司为抬头的发票。现在已经建立了新企业，是否可以将这些发票转移到新企业，可以将其用作新企业启动成本的税前扣除额？

答案：考虑到新企业在筹建期间未进行工商登记和税务登记，发生的建设准备费用由出资人或筹备小组支付。由于出资者或筹备小组符合商业惯例，因此会产生税前扣除证书。因此，如果确认准备支出是真实的并且与要准备的新企业有关，则可以将其用作资本或在新企业税项之前扣除准备组的扣除凭证。

第二，向境外国家支付费用的税前扣除凭证

问：一家公司向境外企业付款，合同规定境外企业不承担国内增值税和附加税（城市建设税，教育附加费，地方教育附加费）和预扣公司所得税的，外国公司根据收到的实际收入开具发票，即免税额，相应的税款可以由

答案：如果海外企业开具的发票或具有发票性质的收款收据（以下统称为形式发票）中规定的金额包括国内企业缴纳的代扣代缴增值税，附加税和代扣代缴企业所得税（以下统称代扣代缴税费），表明以超因为企业是含税收入，而国内企业的支出包括预提税和费用。境内企业承担的境外企业税费，实际上是境内企业应支付给境外企业的款项。因此，允许国内企业扣除这部分税前支出；如果外国企业开具的发票中所列金额不包括国内企业的预提税和纳税额，则意味着该外国企业获得的收入为免税收入。支出应免税，而且国内企业承担的税费不是由于税收的性质和根本原因，也不与所赚取的收入直接相关。因此，这部分支出不能在税前扣除。

智税猫财税为您提供税务筹划/会计服务

免费咨询电话：139-2650-7215

三张丢失的发票

Q下的税前扣除凭单：如果企业获得的增值税发票丢失了，可以将发票公司的发票簿记单位的副本用作税前扣除凭单吗？p>

答案：丢失的发票凭单可以使用特殊发票扣除凭单作为税前扣除凭证；如果发票凭单和扣除凭单都丢失，则可以使用卖方提供的相应发票簿记凭单的副本作为税前扣除凭证。

第四，发行债券利息税前扣除凭证

Q：一家上市公司在公开市场上发行公司债券，并在债券发行时根据协议支付利息发行，这包括在上市公司的“财务费用”中利息支出。付息过程是公司根据经纪人的通知将相应的利息金额转入上海证券交易所账户，然后由上海证券交易所根据债券持有人的信息将相应的利息转移至债券持有人账户。在此过程中，债券发行人不了解债券持有人的相关信息，并且在支付利息时无法获取发票。他们只收到了中国证券登记结算公司的债券赎回确认函。债券赎回确认函可以用作税前扣除证明吗？

答案：这是企业在证券市场发行债券并通过中国证券登记结算公司向投资者支付利息的法定要求。（以下简称“中国清算所”），考虑到已记录向投资者转让的中国清算所的利息费用，税务机关可以通过中国清算所获取有关收息企业的信息。计息方的实际情况是可以控制的。允许债券发行人使用中国清算所发行的利息收据和支付给投资者的利息证明。扣除之前。